Artículo 78 de Código Fiscal del Estado de Hidalgo

LAS AUTORIDADES FISCALES, A FIN DE COMPROBAR QUE LOS CONTRIBUYENTES, LOS RESPONSABLES SOLIDARIOS O LOS TERCEROS CON ELLOS RELACIONADOS HAN CUMPLIDO CON LAS DISPOSICIONES FISCALES Y EN SU CASO, DETERMINAR LAS CONTRIBUCIONES OMITIDAS O LOS CRÉDITOS FISCALES, ASÍ COMO, PARA COMPROBAR LA COMISIÓN DE INFRACCIONES, DE DELITOS FISCALES Y PARA PROPORCIONAR INFORMACIÓN A OTRAS AUTORIDADES FISCALES, ESTARÁN FACULTADAS PARA:

(REFORMADA, P.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2017)

I.- RECTIFICAR LOS ERRORES ARITMÉTICOS, OMISIONES U OTROS QUE APAREZCAN EN LAS DECLARACIONES, SOLICITUDES O AVISOS, PARA LO CUAL LAS AUTORIDADES FISCALES PODRÁN REQUERIR AL CONTRIBUYENTE LA PRESENTACIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN QUE PROCEDA, PARA LA RECTIFICACIÓN DEL ERROR U OMISIÓN DE QUE SE TRATE;

(REFORMADO [N. DE E. ESTE PÁRRAFO], P.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2017)

II.- PRACTICAR VISITAS EN EL DOMICILIO, ESTABLECIMIENTO O SUCURSALES DE LOS CONTRIBUYENTES, RESPONSABLES SOLIDARIOS O TERCEROS RELACIONADOS CON ELLOS Y REVISAR SU CONTABILIDAD, COMPROBANTES FISCALES, BIENES, LIBROS, DOCUMENTOS Y MERCANCÍAS RELACIONADAS CON EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES FISCALES Y, EN SU CASO, ASEGURARLOS Y DEJAR EN CALIDAD DE DEPOSITARIO AL VISITADO, PREVIO INVENTARIO, ASÍ COMO PARA VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES RELATIVAS A LA PRESENTACIÓN DE SOLICITUDES O AVISOS EN MATERIA DE LOS PADRONES ESTATALES DE CONTRIBUYENTES.

(ADICIONADO, P.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2017)

LAS AUTORIDADES FISCALES PODRÁN SOLICITAR A LOS CONTRIBUYENTES LA INFORMACIÓN NECESARIA PARA SU INSCRIPCIÓN Y ACTUALIZACIÓN DE SUS DATOS, E INSCRIBIR, EN LOS CITADOS PADRONES, A QUIENES DE CONFORMIDAD CON LAS DISPOSICIONES FISCALES DEBAN ESTARLO Y NO CUMPLAN CON ESTE REQUISITO;

III.- REQUERIR A LOS CONTRIBUYENTES, RESPONSABLES SOLIDARIOS O TERCEROS CON ELLOS RELACIONADOS, PARA QUE EXHIBAN EN SU DOMICILIO, ESTABLECIMIENTO O EN LAS OFICINAS DE LAS PROPIAS AUTORIDADES SU CONTABILIDAD, ASÍ COMO, PARA QUE PROPORCIONEN LOS DATOS, OTROS DOCUMENTOS O INFORMES QUE SE LES REQUIERAN, A EFECTO DE LLEVAR A CABO SU REVISIÓN;

IV.- RECABAR DE LOS FUNCIONARIOS, EMPLEADOS PÚBLICOS Y NOTARIOS LOS INFORMES O DATOS QUE POSEAN CON MOTIVO DE SUS FUNCIONES;

V.- HACER VERIFICACIONES EN LOS LUGARES DE TRABAJO PARA ESTABLECER EL NÚMERO DE TRABAJADORES Y DETERMINAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES FISCALES;

VI.- PRACTICAR VERIFICACIONES FÍSICAS DE LOS VEHÍCULOS ENAJENADOS ENTRE PARTICULARES, A EFECTO DE DETERMINAR EL CUMPLIMIENTO DE SUS OBLIGACIONES FISCALES;

VII.- ALLEGARSE DE LAS PRUEBAS NECESARIAS PARA PROPORCIONARLAS A LA PROCURADURÍA FISCAL, A EFECTO DE QUE PROCEDA A DENUNCIAR ANTE EL MINISTERIO PÚBLICO LA POSIBLE COMISIÓN DE DELITOS FISCALES O, EN SU CASO, PARA FORMULAR LA QUERELLA RESPECTIVA;

VIII.- DETERMINAR EN FORMA PRESUNTIVA LAS CONTRIBUCIONES GRAVABLES DE LOS SUJETOS PASIVOS, DE LOS RESPONSABLES SOLIDARIOS O DE LOS TERCEROS OBLIGADOS, EN LOS SIGUIENTES CASOS:

(REFORMADO, P.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)

A) CUANDO SE OPONGAN U OBSTACULICEN LA INICIACIÓN O DESARROLLO DE LAS FACULTADES DE COMPROBACIÓN DE LAS AUTORIDADES FISCALES; U OMITAN PRESENTAR LA DECLARACIÓN DE CUALQUIER CONTRIBUCIÓN HASTA EL MOMENTO EN QUE SE INICIE EL EJERCICIO DE DICHAS FACULTADES Y SIEMPRE QUE HAYA TRANSCURRIDO MÁS DE UN MES DESDE EL DÍA EN QUE VENCIÓ EL PLAZO PARA LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN DE QUE SE TRATE;

(REFORMADO, P.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)

B) CUANDO NO PROPORCIONEN LOS LIBROS, NÓMINAS, DOCUMENTOS, INFORMES O DATOS QUE SE LES SOLICITEN; O NO EXHIBAN, CUANDO MENOS, EL 97% DE LA DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA DE ALGUNO DE LOS CONCEPTOS ·DE LAS DECLARACIONES;

C).- CUANDO PRESENTEN LIBROS, NÓMINAS, DOCUMENTOS, INFORMES O DATOS ALTERADOS, FALSIFICADOS O EXISTAN VICIOS O IRREGULARIDADES;

D).- CUANDO NO LLEVEN LIBROS Y REGISTROS A QUE ESTÁN OBLIGADOS O NO LOS CONSERVEN EN DOMICILIO UBICADO EN EL ESTADO; Y E).- CUANDO LAS INFORMACIONES QUE SE OBTENGAN DE CLIENTES, PROVEEDORES O TERCEROS PONGAN DE MANIFIESTO LA PRESUNCIÓN DE CONTRIBUCIONES OMITIDAS.

(ADICIONADO, P.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)

F) CUANDO SE DÉ ALGUNA DE LAS SIGUIENTES IRREGULARIDADES:

1. OMITIR EL REGISTRO DE OPERACIONES, EROGACIONES, ASÍ COMO ALTERACIÓN DEL COSTO, POR MÁS DE 3% SOBRE LOS DECLARADOS EN EL EJERCICIO;

2. INCUMPLIR CON LAS OBLIGACIONES, QUE SE PREVÉN EN LA LEGISLACIÓN, PARA CADA IMPUESTO ESTATAL; Y 3. ADVERTIR OTRAS IRREGULARIDADES EN SU CONTABILIDAD QUE IMPOSIBILITEN EL CONOCIMIENTO DE SUS OPERACIONES.

IX.- PRACTICAR U ORDENAR SE PRACTIQUE AVALÚO O VERIFICACIÓN FÍSICA DE TODA CLASE DE BIENES; Y X.- APLICAR, EN SU CASO, CON EL AUXILIO DE LAS AUTORIDADES COMPETENTES, LAS SIGUIENTES MEDIDAS DE APREMIO QUE JUZGUE CONVENIENTES PARA HACER CUMPLIR SUS DETERMINACIONES:

A).- APERCIBIMIENTO;

(REFORMADO, P.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2016)

B).- MULTA HASTA 10 U.M.A.'S C).- EMPLEAR EL AUXILIO DE LA FUERZA PÚBLICA Y D).- ARRESTO HASTA POR 36 HORAS, PREVIO APERCIBIMIENTO.

LOS VISITADORES DEBERÁN ESTAR FACULTADOS EXPRESAMENTE Y POR ESCRITO FIRMADO POR LA AUTORIDAD ORDENADORA, PARA VERIFICAR Y VIGILAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS ORDENAMIENTOS RELATIVOS.

(REFORMADO, P.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2011)