Artículo 23 de Código Fiscal del Estado de Quintana Roo

SON RESPONSABLES SOLIDARIOS CON LOS CONTRIBUYENTES:

I.- LOS RETENEDORES Y LAS PERSONAS A QUIENES LA LEY IMPONGA LA OBLIGACION DE RECAUDAR CONTRIBUCIONES A CARGO DE LOS CONTRIBUYENTES, HASTA POR EL MONTO DE LAS MISMAS;

(REFORMADA, P.O. 27 DE DICIEMBRE DE 2019)

II.- LOS ADQUIRIENTES DE NEGOCIACIONES, RESPECTO A LAS CONTRIBUCIONES QUE SE HUBIERAN CAUSADO EN RELACION CON LAS ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA NEGOCIACION CUANDO PERTENECIA A OTRA PERSONA, SIN QUE LA RESPONSABILIDAD EXCEDA DEL VALOR DE LA MISMA, SIEMPRE Y CUANDO EL ADQUIRIENTE RECIBA LA NEGOCIACION CON LAS CARACTERISTICAS QUE TENIA ANTES DE SU TRASPASO.

(ADICIONADO [N. DE E. ESTE PÁRRAFO], P.O. 22 DE DICIEMBRE DE 2021)

TAMBIEN SE CONSIDERARA QUE EXISTE ADQUISICION DE NEGOCIACION, SALVO PRUEBA EN CONTRARIO, CUANDO LA AUTORIDAD FISCAL DETECTE QUE LA PERSONA QUE TRANSMITE Y LA QUE ADQUIERE EL CONJUNTO DE BIENES, DERECHOS U OBLIGACIONES SE UBICAN EN ALGUNO DE LOS SIGUIENTES SUPUESTOS:

(ADICIONADO, P.O. 22 DE DICIEMBRE DE 2021)

A) TRANSMISION PARCIAL O TOTAL, MEDIANTE CUALQUIER ACTO JURIDICO, DE ACTIVOS O PASIVOS ENTRE DICHAS PERSONAS.

(ADICIONADO, P.O. 22 DE DICIEMBRE DE 2021)

B) IDENTIDAD PARCIAL O TOTAL DE LAS PERSONAS QUE CONFORMAN SU ORGNO DE DIRECCION, ASI COMO DE SUS SOCIOS O ACCIONISTAS CON CONTROL EFECTIVO. PARA TALES EFECTOS, SE CONSIDERARA QUE DICHOS SOCIOS O ACCIONISTAS CUENTAN CON CONTROL EFECTIVO CUANDO PUEDEN LLEVAR A CABO CUALQUIERA DE LOS ACTOS SEÑALADOS EN LA FRACCION VIII, CUARTO PARRAFO, NUMEROS 1, 2 O 3 DE ESTE ARTICULO.

(ADICIONADO, P.O. 22 DE DICIEMBRE DE 2021)

C) IDENTIDAD PARCIAL O TOTAL DE SUS REPRESENTANTES LEGALES.

(ADICIONADO, P.O. 22 DE DICIEMBRE DE 2021)

D) IDENTIDAD PARCIAL O TOTAL DE SUS PROVEEDORES.

(ADICIONADO, P.O. 22 DE DICIEMBRE DE 2021)

E) IDENTIDAD DE SU DOMICILIO FISCAL; DE LA UBICACION DE SUS SUCURSALES, INSTALACIONES, FABRICAS O BODEGAS, O BIEN, DE LOS LUGARES DE ENTREGA O RECEPCION DE LA MERCANCIA QUE ENAJENAN.

(ADICIONADO, P.O. 22 DE DICIEMBRE DE 2021)

F) IDENTIDAD PARCIAL O TOTAL DE LOS TRABAJADORES AFILIADOS EN EL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL.

(ADICIONADO, P.O. 22 DE DICIEMBRE DE 2021)

G) IDENTIDAD EN LAS MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE AUTOR O AVISOS COMERCIALES BAJO LOS CUALES FABRICAN O PRESTAN SERVICIOS.

(ADICIONADO, P.O. 22 DE DICIEMBRE DE 2021)

H) IDENTIDAD EN LOS DERECHOS DE PROPIEDAD INDUSTRIAL QUE LES PERMITEN LLEVAR A CABO SU ACTIVIDAD.

(ADICIONADO, P.O. 22 DE DICIEMBRE DE 2021)

I) IDENTIDAD PARCIAL O TOTAL DE LOS ACTIVOS FIJOS, INSTALACIONES O INFRAESTRUCTURA QUE UTILIZAN PARA LLEVAR A CABO EL DESARROLLO DE SUS ACTIVIDADES.

(REFORMADA, P.O. 22 DE DICIEMBRE DE 2021)

III.- LOS REPRESENTANTES, SEA CUAL FUERE EL NOMBRE CON EL QUE SE LES DESIGNE, DE PERSONAS NO RESIDENTES EN EL ESTADO, CON CUYA INTERVENCION ESTAS EFECTUEN ACTIVIDADES POR LAS QUE DEBAN PAGARSE CONTRIBUCIONES, HASTA POR EL MONTO DE DICHAS CONTRIBUCIONES; ASI COMO LOS QUE SEAN DESIGNADOS EN CUMPLIMIENTO A LAS DISPOSICIONES FISCALES Y AQUELLOS QUE SEAN DESIGNADOS PARA EFECTOS FISCALES, HASTA POR EL IMPORTE DE LAS CONTRIBUCIONES O APROVECHAMIENTOS A LOS QUE SE REFIERAN LAS DISPOSICIONES APLICABLES.

IV.- QUIENES EJERZAN LA PATRIA POTESTAD O LA TUTELA, POR LAS CONTRIBUCIONES A CARGO DE SU REPRESENTADO;

V.- LOS LEGATARIOS Y LOS DONATARIOS A TITULO PARTICULAR RESPECTO DE LAS OBLIGACIONES FISCALES QUE SE HUBIERA CAUSADO EN RELACION CON LOS BIENES LEGADOS O DONADOS, HASTA POR EL MONTO DE ESTOS;

(REFORMADA, P.O. 22 DE DICIEMBRE DE 2021)

VI.- QUIENES MANIFIESTEN SU VOLUNTAD DE ASUMIR RESPONSABILIDAD SOLIDARIA, A TRAVES DE LOS MEDIOS QUE AL EFECTO ESTABLEZCA EL SATQ.

VII.- LOS TERCEROS QUE PARA GARANTIZAR EL INTERES FISCAL CONSTITUYAN DEPOSITOS, PRENDA O HIPOTECA O PERMITAN EL SECUESTRO DE BIENES HASTA POR EL VALOR DE LOS DADOS EN GARANTIA, SIN QUE EN NINGUN CASO SU RESPONSABILIDAD EXCEDA DEL MONTO DEL INTERES GARANTIZADO.

(REFORMADO [N. DE E. ESTE PÁRRAFO], P.O. 21 DE DICIEMBRE DE 2020)

VIII.- LOS SOCIOS O ACCIONISTAS, RESPECTO DE LAS CONTRIBUCIONES QUE SE HUBIERAN CAUSADO EN RELACION CON LAS ACTIVIDADES REALIZADAS POR LA SOCIEDAD, EN LA PARTE DEL INTERES FISCAL QUE NO ALCANCE A SER PAGADA O GARANTIZADA CON LOS BIENES DE LA MISMA, SIN QUE LA RESPONSABILIDAD EXCEDA DEL PORCENTAJE QUE REPRESENTE LA PARTICIPACION QUE TENIAN EN EL CAPITAL SOCIAL, DURANTE EL PERIODO O LA FECHA DE QUE SE TRATE AL MOMENTO DE CAUSARSE LAS CONTRIBUCIONES RESPECTIVAS, SIEMPRE Y CUANDO LA PERSONA MORAL DE LA CUAL FORMAN PARTE, INCURRA EN CUALQUIERA DE LOS SIGUIENTES SUPUESTOS:

(ADICIONADO, P.O. 21 DE DICIEMBRE DE 2020)

A) NO SOLICITE SU INSCRIPCION EN EL REGISTRO ESTATAL DE CONTRIBUYENTES;

(ADICIONADO, P.O. 21 DE DICIEMBRE DE 2020)

B) CAMBIE SU DOMICILIO SIN PRESENTAR EL AVISO CORRESPONDIENTE EN LOS TERMINOS DE ESTE CODIGO, SIEMPRE QUE DICHO CAMBIO SE EFECTUE DESPUES DE QUE SE LE HUBIERA NOTIFICADO EL INICIO DEL EJERCICIO DE LAS FACULTADES DE COMPROBACION PREVISTAS EN ESTE CODIGO Y ANTES DE QUE SE HAYA NOTIFICADO LA RESOLUCION QUE SE DICTE CON MOTIVO DE DICHO EJERCICIO, O CUANDO EL CAMBIO SE REALICE DESPUES DE QUE SE LE HUBIERA NOTIFICADO UN CREDITO FISCAL Y ANTES DE QUE ESTE SE HAYA CUBIERTO O HUBIERA QUEDADO SIN EFECTOS;

(ADICIONADO, P.O. 21 DE DICIEMBRE DE 2020)

C) NO LLEVE CONTABILIDAD, LA OCULTE O LA DESTRUYA;

(ADICIONADO, P.O. 21 DE DICIEMBRE DE 2020)

D) DESOCUPE EL LOCAL DONDE TENGA SU DOMICILIO FISCAL, SIN PRESENTAR EL AVISO DE CAMBIO DE DOMICILIO EN LOS TERMINOS QUE ESTABLEZCAN LAS DISPOSICIONES FISCALES;

(ADICIONADO, P.O. 21 DE DICIEMBRE DE 2020)

E) NO SE LOCALICE EN EL DOMICILIO FISCAL REGISTRADO ANTE EL REGISTRO ESTATAL DE CONTRIBUYENTES; Y (ADICIONADO, P.O. 21 DE DICIEMBRE DE 2020)

F) OMITA ENTERAR A LAS AUTORIDADES FISCALES, DENTRO DEL PLAZO QUE LAS LEYES ESTABLEZCAN, LAS CANTIDADES QUE POR CONCEPTO DE CONTRIBUCIONES HUBIERE RETENIDO O RECAUDADO.

(ADICIONADO, P.O. 21 DE DICIEMBRE DE 2020)

LA RESPONSABILIDAD SOLIDARIA A QUE SE REFIERE EL PARRAFO ANTERIOR SE CALCULARA MULTIPLICANDO EL PORCENTAJE DE PARTICIPACION QUE HAYA TENIDO EL SOCIO O ACCIONISTA EN EL CAPITAL SOCIAL SUSCRITO AL MOMENTO DE LA CAUSACION, POR LA CONTRIBUCION OMITIDA, EN LA PARTE QUE NO SE LOGRE CUBRIR CON LOS BIENES DE LA EMPRESA.

(ADICIONADO, P.O. 21 DE DICIEMBRE DE 2020)

LA RESPONSABILIDAD A QUE SE REFIERE ESTA FRACCION UNICAMENTE SERA APLICABLE A LOS SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TENGAN O HAYAN TENIDO EL CONTROL EFECTIVO DE LA SOCIEDAD, RESPECTO DE LAS CONTRIBUCIONES QUE SE HUBIERAN CAUSADO EN RELACION CON LAS ACTIVIDADES REALIZADAS POR LA SOCIEDAD CUANDO TENIAN TAL CALIDAD.

(ADICIONADO [N. DE E. ESTE PÁRRAFO], P.O. 21 DE DICIEMBRE DE 2020)

SE ENTENDERA POR CONTROL EFECTIVO LA CAPACIDAD DE UNA PERSONA O GRUPO DE PERSONAS, DE LLEVAR A CABO CUALQUIERA DE LOS ACTOS SIGUIENTES:

(ADICIONADO, P.O. 21 DE DICIEMBRE DE 2020)

1. IMPONER DECISIONES EN LAS ASAMBLEAS GENERALES DE ACCIONISTAS, DE SOCIOS U ORGANOS EQUIVALENTES, O NOMBRAR O DESTITUIR A LA MAYORIA DE LOS CONSEJEROS, ADMINISTRADORES O SUS EQUIVALENTES, DE UNA PERSONA MORAL.

(ADICIONADO, P.O. 21 DE DICIEMBRE DE 2020)

2. MANTENER LA TITULARIDAD DE DERECHOS QUE PERMITAN EJERCER EL VOTO RESPECTO DE MAS DEL CINCUENTA POR CIENTO DEL CAPITAL SOCIAL DE UNA PERSONA MORAL.

(ADICIONADO, P.O. 21 DE DICIEMBRE DE 2020)

3. DIRIGIR LA ADMINISTRACION, LA ESTRATEGIA O LAS PRINCIPALES POLITICAS DE UNA PERSONA MORAL, YA SEA A TRAVES DE LA PROPIEDAD DE VALORES, POR CONTRATO O DE CUALQUIER OTRA FORMA.

(REFORMADA, P.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2018)

IX.- LOS ALBACEAS O REPRESENTANTES DE LA SUCESION, POR LAS CONTRIBUCIONES QUE SE CAUSARON O SE DEBIERON PAGAR DURANTE EL PERIODO DE SU ENCARGO, Y (ADICIONADA, P.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2018)

X.- LAS PERSONAS FISICAS, MORALES O UNIDADES ECONOMICAS QUE DESEMPEÑEN ACTIVIDADES COMERCIALES, INDUSTRIALES, DE SERVICIOS Y DE INVERSION DE CAPITAL, QUE OMITAN LA PRESENTACION DEL AVISO A QUE SE REFIERE EL ULTIMO PARRAFO DEL ARTICULO 4 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE NOMINAS.

(ADICIONADA, P.O. 27 DE DICIEMBRE DE 2019)

XI.- LAS PERSONAS QUE BAJO UNA PRESTACION DE SERVICIO CONTABLE O ASIMILABLE, ESTEN OBLIGADAS A EFECTUAR LOS PAGOS DE CONTRIBUCIONES POR CUENTA DEL CONTRIBUYENTE, HASTA POR EL MONTO DE ESTOS PAGOS, SIEMPRE Y CUANDO HAYAN RECIBIDO EL MONETARIO PARA DICHO EFECTO.

(ADICIONADO [N. DE E. ESTE PÁRRAFO], P.O. 21 DE DICIEMBRE DE 2020)

XII.- LOS LIQUIDADORES Y SINDICOS POR LAS CONTRIBUCIONES QUE DEBIERON PAGAR A CARGO DE LA SOCIEDAD EN LIQUIDACION O QUIEBRA, ASI COMO DE AQUELLAS QUE SE CAUSARON DURANTE SU GESTION.

(REFORMADO Y REUBICADO [N. DE E. ANTES PRIMER PÁRRAFO], P.O. 21 DE DICIEMBRE DE 2020)

LA PERSONA O PERSONAS, CUALQUIERA QUE SEA EL NOMBRE CON QUE SE LES DESIGNE, QUE TENGAN CONFERIDA LA DIRECCION GENERAL, LA GERENCIA GENERAL, O LA ADMINISTRACION UNICA DE LAS PERSONAS MORALES, SERAN RESPONSABLES SOLIDARIOS POR LAS CONTRIBUCIONES CAUSADAS O NO RETENIDAS POR DICHAS PERSONAS MORALES DURANTE SU GESTION, ASI COMO POR LAS QUE DEBIERON PAGARSE O ENTERARSE DURANTE LA MISMA, EN LA PARTE DEL INTERES FISCAL QUE NO ALCANCE A SER GARANTIZADA CON LOS BIENES DE LA PERSONA MORAL QUE DIRIGEN, CUANDO DICHA PERSONA MORAL INCURRA EN CUALQUIERA DE LOS SUPUESTOS A QUE SE REFIEREN LOS INCISOS A), B), C), D), E) Y F) DE LA FRACCION VIII DE ESTE ARTICULO.

(ADICIONADA, P.O. 27 DE DICIEMBRE DE 2019)

XIII.- LOS SERVIDORES PUBLICOS, NOTARIOS Y CORREDORES QUE AUTORICEN ALGUN ACTO JURIDICO, EXPIDAN TESTIMONIOS O DEN TRAMITE A ALGUN DOCUMENTO EN QUE SE CONSIGNEN ACTOS, CONVENIOS, CONTRATOS U OPERACIONES, SI NO SE CERCIORAN DE QUE SE HAN CUBIERTO LOS IMPUESTOS O DERECHOS RESPECTIVOS, O NO DEN CUMPLIMIENTO A LAS DISPOSICIONES CORRESPONDIENTES QUE REGULEN EL PAGO DE GRAVAMENES.

(ADICIONADA, P.O. 27 DE DICIEMBRE DE 2019)

XIV.- LOS ANFITRIONES, CUANDO:

A) LA PLATAFORMA DIGITAL OMITA ENTERAR TOTAL O PARCIALMENTE LA RETENCION DEL IMPUESTO AL HOSPEDAJE, O B) SE INCUMPLA LO PREVISTO EN EL ULTIMO PARRAFO DEL ARTICULO 7 DE LA LEY DEL IMPUESTO AL HOSPEDAJE DEL ESTADO DE QUINTANA ROO, Y SE OMITA TOTAL O PARCIALMENTE EL PAGO DE DICHO GRAVAMEN.

[N. DE E. PERTENECE A LA FRACCIÓN XIV, P.O. 27 DE DICIEMBRE DE 2019] LOS ANFITRIONES A QUE SE REFIERE EL ARTICULO 7 BIS DE LA LEY DEL IMPUESTO AL HOSPEDAJE DEL ESTADO DE QUINTANA ROO, EN NINGUN CASO SERAN RESPONSABLES SOLIDARIOS.

(REFORMADO [N. DE E. REPUBLICADO], P.O. 27 DE DICIEMBRE DE 2019)

LA RESPONSABILIDAD SOLIDARIA COMPRENDERA LOS ACCESORIOS, CON EXCEPCION DE LAS MULTAS. LO DISPUESTO EN ESTE PARRAFO NO IMPIDE QUE LOS RESPONSABLES SOLIDARIOS PUEDAN SER SANCIONADOS POR ACTOS U OMISIONES PROPIAS.

(ADICIONADO, P.O. 21 DE DICIEMBRE DE 2020)

XV.- LOS ASOCIANTES, RESPECTO DE LAS CONTRIBUCIONES QUE SE HUBIERAN CAUSADO EN RELACION CON LAS ACTIVIDADES REALIZADAS MEDIANTE LA ASOCIACION EN PARTICIPACION, CUANDO TENIAN TAL CALIDAD, EN LA PARTE DEL INTERES FISCAL QUE NO ALCANCE A SER GARANTIZADA POR LOS BIENES DE LA MISMA, SIEMPRE QUE LA ASOCIACION EN PARTICIPACION INCURRA EN CUALQUIERA DE LOS SUPUESTOS A QUE SE REFIEREN LOS INCISOS A), B), C), D), E) Y F) DE LA FRACCION VIII DE ESTE ARTICULO, SIN QUE LA RESPONSABILIDAD EXCEDA DE LA APORTACION HECHA A LA ASOCIACION EN PARTICIPACION DURANTE EL PERIODO O LA FECHA DE QUE SE TRATE.

(REFORMADO PRIMER PÁRRAFO, P.O. 22 DE DICIEMBRE DE 2021)