Artículo 40 de Código Fiscal del Estado de Quintana Roo

LAS AUTORIDADES FISCALES DEL ESTADO A FIN DE COMPROBAR QUE LOS CONTRIBUYENTES O RESPONSABLES SOLIDARIOS HAN CUMPLIDO CON LAS DISPOSICIONES FISCALES Y, EN SU CASO, DETERMINAR LAS CONTRIBUCIONES OMITIDAS O LOS CREDITOS FISCALES, ASI COMO PARA COMPROBAR LA COMISION DE DELITOS FISCALES ESTARAN FACULTADAS PARA:

I.- RECTIFICAR LOS ERRORES ARITMETICOS QUE APAREZCAN EN LOS DOCUMENTOS;

(REFORMADA, P.O. 16 DE DICIEMBRE DE 2014)

II. REQUERIR A LOS CONTRIBUYENTES, RESPONSABLES SOLIDARIOS O TERCEROS CON ELLOS RELACIONADOS, PARA QUE EXHIBAN EN SU DOMICILIO, ESTABLECIMIENTOS, EN LAS OFICINAS DE LAS PROPIAS AUTORIDADES O DENTRO DEL BUZON TRIBUTARIO, DEPENDIENDO DE LA FORMA EN QUE SE EFECTUO EL REQUERIMIENTO, LA CONTABILIDAD, ASI COMO QUE PROPORCIONEN LOS DATOS, OTROS DOCUMENTOS O INFORMES QUE SE LES REQUIERAN A EFECTO DE LLEVAR A CABO SU REVISION.

(REFORMADA, P.O. 27 DE DICIEMBRE DE 2019)

III.- RECABAR DE LOS SERVIDORES PUBLICOS Y DE LOS FEDATARIOS, LOS INFORMES Y DATOS QUE POSEAN CON MOTIVO DE SUS FUNCIONES, Y (REFORMADA, P.O. 28 DE FEBRERO DE 2019)

IV. PRACTICAR VISITAS DOMICILIARIAS Y DE INSPECCION A LOS CONTRIBUYENTES, RESPONSABLES SOLIDARIOS O TERCEROS RELACIONADOS CON ELLOS Y REVISAR SU CONTABILIDAD, BIENES Y MERCANCIAS, Y EN SU CASO, LOS SISTEMAS ELECTRONICOS DE LOS CONTROLES VOLUMETRICOS.

(REFORMADA, P.O. 27 DE DICIEMBRE DE 2019)

V.- ALLEGARSE LAS PRUEBAS NECESARIAS PARA FORMULAR LA DENUNCIA, QUERELLA O DECLARATORIA AL MINISTERIO PUBLICO PARA QUE EJERCITE LA ACCION PENAL POR LA POSIBLE COMISION DE DELITOS FISCALES. LAS ACTUACIONES QUE PRACTIQUE LA SECRETARIA POR SI O TRAVES DEL SATQ, SERAN VALORADAS CONFORME A LO ESTABLECIDO POR EL CODIGO NACIONAL DE PROCEDIMIENTOS PENALES.

(ADICIONADA, P.O. 17 DE DICIEMBRE DE 2007)

VI.- REVISAR LOS DICTAMENES FORMULADOS POR CONTADORES PUBLICOS RESPECTO A CONTRIBUCIONES ESTATALES DE LAS PERSONAS FISICAS, MORALES O UNIDADES ECONOMICAS.

(ADICIONADA, P.O. 28 DE FEBRERO DE 2019)

VII. PRACTICAR VISITAS DOMICILIARIAS A LOS CONTRIBUYENTES, A FIN DE VERIFICAR EL NUMERO DE OPERACIONES QUE DEBAN SER REGISTRADAS COMO INGRESOS Y, EN SU CASO, EL VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES, EL MONTO DE CADA UNA DE ELLAS, ASI COMO LA FECHA Y HORA EN QUE SE REALIZARON, DURANTE EL TIEMPO QUE DURE LA VERIFICACION.

(ADICIONADA, P.O. 13 DE SEPTIEMBRE DE 2019)

VIII.- PRACTICAR REVISIONES ELECTRONICAS A LOS CONTRIBUYENTES, RESPONSABLES SOLIDARIOS O TERCEROS CON ELLOS RELACIONADOS, BASANDOSE EN EL ANALISIS DE LA INFORMACION Y DOCUMENTACION QUE OBRE EN PODER DE LA AUTORIDAD, SOBRE UNO O MAS RUBROS O CONCEPTOS ESPECIFICOS DE UNA O VARIAS CONTRIBUCIONES.

(REFORMADO, P.O. 13 DE SEPTIEMBRE DE 2019)

EN EL CASO DE QUE LA AUTORIDAD FISCAL ESTE EJERCIENDO LAS FACULTADES DE COMPROBACION PREVISTAS EN LAS FRACCIONES II, IV, VI Y VIII DE ESTE ARTICULO, SE ACREDITEN O COMPENSEN SALDOS A FAVOR O PAGO DE LO INDEBIDO O SE APLIQUEN ESTIMULOS O SUBSIDIOS FISCALES, SE PODRA REQUERIR AL CONTRIBUYENTE DENTRO DEL MISMO ACTO DE COMPROBACION LA DOCUMENTACION COMPROBATORIA CON LA QUE ACREDITE DE MANERA FEHACIENTE EL ORIGEN Y PROCEDENCIA DE DICHOS CONCEPTOS, SEGUN SE TRATE, INDEPENDIENTEMENTE DEL EJERCICIO EN QUE SE HAYAN ORIGINADO LOS MISMOS, SIN QUE DICHO REQUERIMIENTO SE CONSIDERE COMO UN NUEVO ACTO DE COMPROBACION.

(REFORMADO, P.O. 27 DE DICIEMBRE DE 2019)

LA SECRETARIA, A TRAVES DE LOS ABOGADOS QUE DESIGNE, SERA COADYUVANTE DEL MINISTERIO PUBLICO EN LOS TERMINOS DEL CODIGO NACIONAL DE PROCEDIMIENTOS PENALES.

LAS AUTORIDADES FISCALES PODRAN EJERCER ESTAS FACULTADES CONJUNTA, INDISTINTA O SUCESIVAMENTE, ENTENDIENDOSE QUE SE INICIAN CON EL PRIMER ACTO QUE SE NOTIFIQUE AL CONTRIBUYENTE.

(ADICIONADO, P.O. 27 DE DICIEMBRE DE 2019)

NO SE CONSIDERARA QUE LAS AUTORIDADES FISCALES INICIEN EL EJERCICIO DE SUS FACULTADES DE COMPROBACION, CUANDO UNICAMENTE SOLICITEN LOS DATOS, INFORMES Y DOCUMENTOS A QUE SE REFIERE ESTE ARTICULO, PUDIENDO EJERCERLAS EN CUALQUIER MOMENTO.

(ADICIONADO, P.O. 27 DE DICIEMBRE DE 2019)

LAS AUTORIDADES FISCALES PODRAN LLEVAR A CABO VERIFICACIONES PARA CONSTATAR LOS DATOS PROPORCIONADOS AL REGISTRO ESTATAL DE CONTRIBUYENTES, RELACIONADOS CON LA IDENTIDAD, DOMICILIO Y DEMAS DATOS QUE SE HAYAN MANIFESTADO PARA LOS EFECTOS DE DICHO REGISTRO, SIN QUE POR ELLO SE CONSIDERE QUE LAS AUTORIDADES FISCALES INICIAN SUS FACULTADES DE COMPROBACION.

(ADICIONADO, P.O. 17 DE DICIEMBRE DE 2007)