Artículo 116 de Código Fiscal del Estado de Sinaloa

Comete el delito de defraudación fiscal quien haga uso de engaños o aproveche errores para omitir total o parcialmente el pago de contribuciones, o quien realice cualquier hecho, que tenga por objeto producir o facilitar la evasión total o parcial de los tributos u obtener beneficio indebido con perjuicio del fisco estatal.

Para efectos del presente artículo, se equiparará a la defraudación fiscal y será sancionado con las mismas penas, quien:

I. Omita presentar las declaraciones que tengan carácter de definitivas, periódicas o provisionales que exijan las leyes fiscales, dejando de pagar la contribución correspondiente;

II. Presente declaraciones fiscales que contengan datos falsos;

III. Proporcione con falsedad, a las autoridades fiscales que lo requieran, los datos que sean necesarios para determinar el ingreso gravable o las contribuciones que se causen;

IV. Excluya algún bien, actividad u operación gravable, que implique una declaración fiscal incompleta;

V. Informe inexactamente sobre negocios o actividades concernientes a ventas, compras, existencias o valuación de mercancías, capitales o factores análogos y similares;

VI. Lleve dos o más sistemas de contabilidad similares con distintos asientos o datos;

VII. Perciba a nombre propio ingresos gravables que correspondan a otra persona, cuando esto último origine la evasión de contribuciones;

VIII. Utilice a interpósita persona para manifestar negociaciones propias o para percibir ingresos gravables, dejando de pagar los impuestos correspondientes;

IX. No expida recibos, facturas, comprobantes o cualquier otro documento que señalen las leyes fiscales;

X. Declare ingresos menores de los percibidos, hacer deducciones derivadas de hechos falsos, o que no están autorizadas o que no reúnan los requisitos exigidos por las disposiciones fiscales;

XI. Oculte u omita bienes o existencias que deban figurar en los inventarios, o listarlos a precios inferiores de los reales;

XII. Eluda el pago de las prestaciones fiscales como consecuencia de inexactitud, simulaciones, falsificaciones y otras maniobras;

XIII. No entere total o parcialmente el importe de las prestaciones fiscales retenidas, recaudadas, dentro de los plazos que establezcan las disposiciones fiscales;

XIV. Presente los documentos relativos al pago de las prestaciones retenidas, alterados, falsificados, incompletos o con errores que traigan consigo la evasión parcial o total de las mismas;

XV. Expida, adquiera o enajene comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados;

XVI. Se beneficie sin derecho de un subsidio o estímulo fiscal;

XVII. Manifieste datos falsos para obtener de la autoridad fiscal la devolución de contribuciones que no le correspondan;

XVIII. Manifieste datos falsos para realizar la compensación de contribuciones que no le correspondan;

XIX. Utilice datos falsos para acreditar o disminuir contribuciones;

XX. No lleve los sistemas o registros contables a que se esté obligado conforme a las disposiciones fiscales o asiente datos falsos en dichos sistemas o registros;

XXI. Destruir o inutilizar los asientos contables cuando no haya transcurrido el plazo durante el cual conforme a la ley deben conservar.

La omisión total o parcial de alguna contribución a que se refiere el párrafo anterior comprende, indistintamente, los pagos provisionales, periódicos o definitivos o el impuesto del ejercicio o contribución, en los términos de las disposiciones fiscales.

El delito de defraudación fiscal se sancionará con las penas siguientes:

a) Con prisión de tres meses a dos años, cuando el monto de lo defraudado no exceda de $500,000.00 (Quinientos mil pesos 00/100 M.N.)

b) Con prisión de dos años a cinco años cuando el monto de lo defraudado exceda de $500,000.00 (Quinientos mil pesos 00/100 M.N.) y hasta de $1'000, 000.00 (Un millón de pesos 00/100 M.N.)

c) Con prisión de tres años a seis años cuando el monto de lo defraudado fuere mayor de $1'000,000.00 (Un millón de pesos 00/100 M.N.)

Cuando no se pueda determinar la cuantía de lo que se defraudó o se intentó defraudar, la pena será de tres meses a seis años de prisión.

Si el monto de lo defraudado es restituido de manera inmediata en una sola exhibición, la pena aplicable podrá atenuarse hasta en un cincuenta por ciento.